Le panorama financier mondial subit un changement monumental. En effet, il met désormais l’accent sur la durabilité environnementale, la responsabilité sociale et la gouvernance d’entreprise, collectivement appelés ESG (Environnement, Social et Gouvernance). Ce concept incarne une nouvelle norme par laquelle la société juge le monde des affaires. La gouvernance, composante du « G » dans ESG, est souvent considérée comme le point de départ de l’éthique d’un secteur. La gouvernance est cruciale : elle englobe la règlementation, les pratiques et procédures concernant la direction et le contrôle d’une entreprise. Elle se concentre sur la manière dont les entreprises gèrent leurs opérations, prennent des décisions, exercent et rendent compte de leur pouvoir. Une gouvernance solide garantit que l’entreprise agisse avec intégrité et transparence tout en protégeant les intérêts de toutes ses parties prenantes. Elle pose les bases d’une croissance durable et d’une conduite éthique au sein de l’entreprise. Elle guide l’entreprise pour opérer de manière bénéfique pour la société tout en atteignant ses objectifs stratégiques et financiers.
Les auditeurs jouent un rôle crucial dans la gouvernance, en assurant la solidité et l’efficacité de son cadre. En évaluant soigneusement les contrôles internes financiers et opérationnels, ils fournissent une évaluation indépendante pouvant aider à identifier les zones de risque. Un audit ESG peut également révéler des inefficacités ou des non-conformités aux normes de gouvernance.
Quelle est l’importance d’un audit de la gouvernance ?
La gouvernance d’entreprise est le système par lequel les entreprises sont dirigées et contrôlées. Elle formalise le cadre, fixe des objectifs et décide comment les atteindre et les surveiller. Au sein de ce cadre, une organisation intègre ses valeurs et établit des directives pour un comportement éthique.
Pour les professionnels de la finance, un audit de gouvernance va au-delà de la simple conformité. Il est tourné vers l’avenir, solidifiant l’approche fondamentale de l’organisation en matière de responsabilité, de transparence, d’équité et de bonne conduite des affaires. Cette orientation est plus pertinente que jamais.
Les investisseurs et les parties prenantes regardent au-delà des chiffres ; ils veulent juger l’éthique des entités avec lesquelles ils traitent. Entreprendre une tâche ou un projet sans comprendre le cadre de gouvernance qui le sous-tend peut conduire à une évaluation biaisée. Reconnaître le réseau complexe des attentes des investisseurs, des règles et des dynamiques commerciales est essentiel pour tout professionnel cherchant à ajouter de la valeur à cet environnement financier contemporain.
En outre, de bonnes pratiques de gouvernance peuvent aider les entreprises à éviter les scandales, les pertes financières et les dommages à la réputation. En revanche, une mauvaise gouvernance peut entraîner des enquêtes, des poursuites judiciaires et des amendes.
L’anatomie de la gouvernance
Assurer une gouvernance solide protège l’entreprise des manquements éthiques ou financiers et nécessite d’intégrer de nombreuses pratiques. Voici les domaines fondamentaux qui constituent la trame de la gouvernance.
Le conseil d’administration et sa structure
Le conseil d’administration est le sommet de la gouvernance, donnant le ton dès le départ. Il est composé d’individus qui, collectivement, devraient posséder les compétences, l’expérience et la diversité requises pour guider l’entreprise vers le succès. Le rôle du conseil est crucial, car il prend des décisions stratégiques et examine la direction et les pratiques de l’entreprise.
Droits et responsabilités des parties prenantes
Reconnaître et protéger les droits des parties prenantes est vital pour la gouvernance. Il ne s’agit pas seulement de respecter les directives; il s’agit aussi d’éthique des affaires, qui inclut un traitement équitable pour toutes les parties. Tout le monde, des actionnaires aux employés, clients, fournisseurs et membres de la communauté au sens large, a un intérêt direct. La gouvernance d’entreprise doit en tenir compte dans toutes ses politiques et procédures.
Audit et reporting financier
La transparence et la responsabilité se matérialisent grâce à des pratiques d’audit robustes. En tant que professionnel de l’audit, vous assurez l’objectivité et l’intégrité, validez les informations financières et fournissez une assurance. Cette assurance montre que les rapports en question représentent fidèlement la situation actuelle et les performances passées de l’entreprise.
Gestion des risques
Les conseils d’administration doivent être conscients des risques. Ils doivent identifier, évaluer et surveiller les risques pour s’assurer que l’entreprise peut prospérer malgré les défis potentiels. Être conscient des problèmes de responsabilité améliore les bonnes pratiques de gouvernance en aidant à prévenir les problèmes plutôt qu’à les gérer lorsqu’ils surviennent.
Rémunération et performance des dirigeants
Le véritable test d’une bonne gouvernance est la manière dont elle lie la rémunération des dirigeants aux objectifs, aux valeurs et aux performances à long terme de l’entreprise. La rémunération des dirigeants doit refléter l’engagement de l’entreprise envers la croissance éthique, la durabilité et la responsabilité. Elle doit tenir ses dirigeants responsables et les motiver à suivre le cadre de gouvernance.
Le rôle des auditeurs dans la gouvernance
En tant qu’auditeur, vous êtes un élément essentiel de la chaine de gouvernance. Vous examinez les systèmes de contrôle interne, les politiques de gestion des risques et la conformité aux règles.
Vous étudiez les états financiers pour vous assurer que les chiffres concordent et vous scrutez les méthodes utilisées pour y parvenir. Vous examinez également les systèmes de stockage des données et le cadre de gouvernance qui les supervise.
Pour un avenir financier durable, vous devez évoluer en tant que conseiller stratégique. Vos perspectives peuvent avoir un impact significatif sur la stratégie à long terme d’une entreprise. Vous disposez désormais d’une plateforme pour mesurer, façonner et améliorer le fonctionnement du cadre de gouvernance de l’organisation. À mesure que nous progressons dans la nouvelle ère de l’ESG, les auditeurs doivent être conscients de leur rôle dans la gouvernance.
En défendant une bonne gouvernance, vous devez également mettre l’accent sur la transparence des résultats des audits ESG. Lorsque les audits ESG sont largement partagés, toutes les parties prenantes peuvent en bénéficier. Par exemple, les régulateurs ou les investisseurs peuvent consulter un rapport d’audit et engager un dialogue avec l’entreprise pour résoudre les domaines nécessitant des améliorations. Cette transparence peut aider à établir la confiance entre les entreprises et leurs parties prenantes.
Mesurer l’ESG : Le critère des investissements futurs
L’essor de l’investissement ESG a créé un nouveau critère de mesure du succès d’une entreprise. Cette évolution est motivée par des préoccupations croissantes concernant le changement climatique, la justice sociale et la responsabilité d’entreprise.
L’intégration des éléments ESG dans la prise de décision en matière d’investissement n’est pas une tendance passagère.Les investisseurs institutionnels, les gestionnaires d’actifs et les investisseurs particuliers regardent au-delà des métriques financières lors de leurs choix d’investissement. Ils considèrent désormais fortement le profil ESG d’une entreprise. Ce changement de paradigme nécessite une gouvernance claire et solide, qui doit aller au-delà du simple respect des règles et être fermement intégrée dans l’ADN de l’entreprise.
Des pratiques de gouvernance transparentes qui reflètent un engagement envers le développement durable, l’inclusivité des parties prenantes et une conduite éthique des affaires peuvent démarquer une entreprise sur les marchés financiers.
L’avantage concurrentiel d’une telle entité réside dans sa capacité à communiquer ces pratiques par le biais d’un reporting ESG efficace, et les professionnels qui comprennent son importance stratégique doivent auditer ce reporting. Cette pratique est vitale dans un climat d’investissement de plus en plus exigeant.
Évaluer l’impact du « G » dans l’ESG
« Gagner sa vie » n’est plus une mesure pertinente du succès des entreprises. Au sein de la triade « E », « S » et « G », la gouvernance fournit à la fois la boussole et la carte pour la stratégie d’entreprise. Elle dirige discrètement le navire vers une destination responsable, éthique et durable.
Même si les initiatives environnementales et sociales attirent souvent plus d’attention que la gouvernance, cette dernière est cruciale pour toutes les organisations cherchant à construire un héritage durable et positif.
Cependant, le « G » dans l’ESG n’est pas une entité autonome. Il est étroitement lié aux objectifs environnementaux et sociaux, les influençant et en étant influencé. Une bonne gouvernance aidera à intégrer et à gérer les politiques écologiques et sociales dans les processus d’une organisation.
Les initiatives environnementales et sociales sont souvent impulsées par la gouvernance. L’engagement du conseil d’administration se répercute pour former le socle de la culture d’entreprise, façonnant les pensées et les actions des employés. Cette culture façonne la mise en place et la mise en œuvre des politiques. Elle intègre la durabilité dans les opérations et la stratégie globale de l’entreprise.
Les auditeurs ont beaucoup à gagner en comprenant comment la gouvernance interagit avec les enjeux environnementaux et sociaux. La capacité à offrir des conseils stratégiques et créateurs de valeur qui voient ces connexions et guident l’entreprise vers une approche ESG holistique sera cruciale, garantissant un succès financier et une durabilité à long terme.
Un avenir informé
À l’avenir, le rôle de la gouvernance d’entreprise est appelé à prendre de l’ampleur et de l’importance. Les nouvelles règles et les attentes plus élevées des investisseurs placeront la barre plus haut en matière de bonnes pratiques de gouvernance. Les auditeurs qui anticipent ces changements mèneront une nouvelle ère en matière de gestion financière. Il ne s’agit pas seulement de devoir se conformer aux changements ; il s’agit d’intégrer ces principes dans le fonctionnement des entreprises.
Bien entendu, en tant que professionnel de la finance, vous conservez votre rôle traditionnel de supervision des questions financières. De plus, vous fournissez désormais des informations, des idées et des recommandations précieuses pour améliorer les pratiques de gouvernance des entreprises. Ce rôle de conseil est essentiel alors que les entreprises visent à aligner leurs opérations sur les principes ESG. En réalisant un audit ESG, vous pouvez guider les organisations et les aider à affiner leurs fondements de gouvernance pour être plus transparentes, responsables et durables.
Cette approche proactive impliquera une formation continue et un perfectionnement des compétences. Il s’agit certes d’un défi passionnant, mais il promet d’enrichir votre rôle d’auditeur et, par extension, le monde en général.
En conclusion, le « G » de l’ESG n’est pas un investissement optionnel ni un stratagème marketing. C’est le pilier robuste du tabouret à trois pieds qui soutient les pratiques commerciales modernes et éthiques. Sa valeur est incommensurable, et la comprendre est essentiel pour quiconque souhaite exceller dans le domaine financier.
